Возможности для бизнеса: чем полезны дальневосточные преференциальные режимы

В развитии экономики Дальнего Востока России значительную роль играют различные преференциальные режимы, которые были введены Правительством Российской Федерации. Среди них: территории опережающего развития, свободный порт Владивосток, Арктическая зона Российской Федерации, Курильские острова Российской Федерации, Специальный административный район и Инновационный научно-технологический центр. Резиденты этих режимов получают особые условия для предпринимательской деятельности, включая налоговые льготы, административные преимущества и другие меры поддержки. Давайте разберемся, зачем нужны такие программы и как они функционируют. Фото: Виталий Аньков/РИА Новости

Территория опережающего развития (ТОР)

Территория опережающего развития (ТОР) представляет собой определенный участок земли на территории субъекта Российской Федерации, где действует специальный правовой режим, обеспечивающий ряд преимуществ для предпринимателей. Первые ТОР на Дальнем Востоке были учреждены в 2015 году. Простыми словами, это место, где можно реализовывать различные инвестиционные проекты с определенными льготами для предпринимателей. Если земельный участок принадлежит государству, региону или муниципалитету, управляющая компания по закону может получить его от государства и передать резиденту по льготной арендной ставке. После реализации проекта резидент может выкупить участок по сниженной цене. ТОР также предоставляет налоговые льготы для предпринимателей.

2. Налог на участок (применяется местным органом власти) может быть установлен в пределах от 0% до 1,5% на протяжении 3-5 лет.

3. Налог на имущество юридических лиц (устанавливается региональным органом власти):

4. Страховые взносы составляют 7,6%.

Страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования снижены с 30% до 7,6% на протяжении 10 лет после получения статуса резидента. Для резидентов, зарегистрированных после 1 января 2023 года, срок составляет 10 лет после уведомления налогового органа об использовании этого права. Уведомление можно подать в течение 3 лет после получения статуса резидента.

5. Коэффициент понижения для налога на добычу полезных ископаемых составляет 0 (коэффициент снижается на 10 лет от 0 до 1).

Помимо налоговых преимуществ, жители ТОР имеют возможность получить административные привилегии. Сюда входит предоставление земельных участков от управляющей компании для реализации собственного проекта, подключение к территориальным объектам инфраструктуры, привлечение иностранной рабочей силы без ограничений, возможность использования процедуры свободной таможенной зоны (СТЗ), режим «одного окна» для инвесторов, право управляющей компании на юридическую защиту жителя, маркетинговая и информационная поддержка, помощь в создании партнерских связей, поддержка в сфере кадров.

На 17 территориях опережающего развития, которые находятся в Дальневосточном федеральном округе, было заключено 745 соглашений с жителями. Фактические инвестиции составили 2,6 трлн рублей, и было создано 68,5 тыс. рабочих мест. Всего было запущено 225 проектов.

Самой распространенной отраслью среди компаний, зарегистрированных в ТОР, является логистика и транспорт, в которой реализуют свои проекты 130 компаний. Строительство и девелопмент занимают второе место среди других отраслей, в них зарегистрировано 124 компании. В сфере туризма действуют 83 резидента. Одна из компаний, работающих в этой сфере, поделилась своим опытом пребывания в ТОР.

Гостиничный комплекс “Юность” открыл свои двери в Южно-Сахалинске. В его состав входят отель, хостел, столовая и лекторий. Общая вместимость отеля составляет 220 гостей. Проект спроектирован с учетом потребностей бюджетных туристов и спортсменов. Создано 60 новых рабочих мест. Благодаря статусу резидента ТОР “Горный воздух”, компания получила земельный участок в аренду по льготной ставке и уже выкупила его. Также объект был подключен к существующим системам теплоснабжения, водоснабжения и электроэнергии», — рассказал генеральный директор ООО «Лайт-Декор» Алексей Залпин.

Наибольшие суммы инвестиций вложены в нефтегазовую и химическую промышленность, достигнув 2,6 трлн рублей, в горнорудной промышленности и металлургии – 1,6 трлн рублей, в различные отрасли машиностроения – 390 млрд. Самые большие числа новых рабочих мест создаются в горнорудной промышленности и металлургии – 35,3 тыс., в машиностроении – 21 тыс., а на третьем месте находится строительная и девелопмент отрасль – 12,6 тыс.

Для получения статуса резидента территории опережающего развития необходимо соответствовать ряду критериев:

Свободный порт Владивосток (СПВ)

Владивосток имеет особый режим — Свободный порт Владивосток (СПВ), который действует вместе с территорией опережающего развития (ТОР). СПВ представляет собой территорию с особыми правилами таможенного, налогового и административного регулирования. Он распространяется на несколько муниципальных образований, включая Владивосток и Надеждинский район Приморского края», — подчеркнул Сергей Скалий. Режим СПВ действует в 22 муниципальных образованиях в 5 регионах Дальнего Востока.

Резиденты СПВ получают такие же налоговые преимущества, как и резиденты ТОР:

1. Налог на прибыль:

2. Налог на землю (устанавливается муниципальным образованием) 0% на первые 3 года.

3. Налог на имущество организаций (устанавливается субъектом РФ):

4. Страховые взносы на 10 лет составляют 7,6%. Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС сокращены с 30% до 7,6% в течение 10 лет после получения статуса резидента. Для резидентов, зарегистрированных после 1 января 2023 года, этот период составляет 10 лет после уведомления налогового органа об использовании данного права. Уведомление можно подать в течение 3 лет после получения статуса резидента.

Административные привилегии СПВ также сопадают с ТОР:

Резидентам предоставляются те же меры поддержки, что и на территориях опережающего развития, за исключением льгот по инфраструктуре и земле. Однако процесс получения статуса резидента СПВ гораздо проще, и сам режим нацелен на гораздо более широкий круг предпринимателей. В принципе, любой новый бизнес-проект, например, на территории Владивостока, может быстро и просто получить статус резидента СПВ. Это отличная возможность запустить свой стартап, сделать его более прибыльным и конкурентоспособным», — отметил Сергей Скалий.

Для становления резидентом СПВ нужно выполнить следующие условия:

Для получения статуса резидента СПВ многие компании могут подать заявку, однако есть некоторые виды деятельности, которые запрещены для этого преференциального режима. К таким видам деятельности относятся добыча нефти и природного газа, производство товаров, подлежащих акцизу (за исключением производства легковых автомобилей, мотоциклов, моторных масел, авиационного, дизельного и автомобильного топлива).

Финансовым, страховым компаниям; организаторам и проводителям азартных игр; оптовым и розничным торговцам (за исключением реализации товаров, произведенных резидентом свободного порта Владивосток на его территории в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности резидента преференциального режима) не предоставляются меры государственной поддержки.

Количество заключенных соглашений с резидентами СПВ превысило отметку в 2000 и общий объем инвестиций достиг 1,6 трлн рублей. В результате этих соглашений было создано более 106,6 тыс. рабочих мест. Фактический объем инвестиций превысил 430 млрд рублей, а количество созданных рабочих мест составило около 50 тыс. Всего было введено в эксплуатацию 463 проекта.

639 резидентов СПВ осуществляют свои проекты в области строительства и девелопмента, включая жилую и коммерческую недвижимость. В сфере услуг действует 515 резидентов. Логистика и транспорт занимают третье место среди отраслей, в которых деятельны 336 резидентов. Однако резиденты активно развивают свой бизнес и в других отраслях, таких как производство продовольственных товаров.

Ирина Редькина, директор резидента СПВ ООО «Сельское», поделилась информацией о своем предприятии: «Все сотрудники нашего хозяйства – местные жители села Милоградово Ольгинского района Приморского края. Мы являемся ключевым предприятием в нашем поселении. Наша основная деятельность – разведение черно-пестрой породы коров, сейчас у нас 230 дойных коров. У нас установлено современное оборудование с компьютерным управлением, и мы ежедневно перерабатываем около 8 тонн молока».

Наше хозяйство находится в экологически чистом районе края, что позволяет нам производить продукты высокого качества.

«Нам помогают льготные условия, предоставляемые нам как резиденту свободного порта Владивосток, в развитии производства. Особенно важно, что социальный налог у нас значительно ниже. Мы используем сэкономленные средства для реконструкции зданий, приобретения нового трактора и оборудования для нашего молокозавода», – подчеркнула Ирина Редькина.

Общий объем инвестиций в сферу строительства и девелопмента составляет 690,5 млрд рублей, что делает ее лидером по привлеченным средствам. На втором месте располагается логистика и транспорт с объемом инвестиций в размере 580,7 млрд рублей. Замыкает тройку лидеров отрасль туризма и рекреации, в которую инвестировано 85,5 млрд рублей.

Наибольшее количество рабочих мест создается в сфере логистики и транспорта – 23,7 тыс. Второе место занимает строительство и девелопмент с 23,4 тыс. созданных рабочих мест. Сфера услуг занимает третье место с 13,9 тыс. рабочих мест.

Арктическая зона Российской Федерации (АЗРФ)

Альтернативный режим, который применяется на Дальнем Востоке и в некоторых других северных регионах страны, называется АЗРФ. «Это огромная особая экономическая зона, которая является самой крупной в мире. Она очень похожа на свободный порт Владивосток по своему принципу работы и предоставляет те же налоговые льготы, хотя немного отличается составом документов для получения статуса резидента. Она также действует на территории муниципальных образований, но все они имеют выход к Северному Ледовитому океану: от Мурманска и Архангельска до Чукотки», — сообщил Сергей Скалий.

Режим Арктической Зоны Российской Федерации (АЗРФ) распространяется на девять регионов: Мурманскую область, Архангельскую область, Республику Карелия, Республику Коми, Ненецкий автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Красноярский край, Республику Саха (Якутия), Чукотский автономный округ. На этих территориях действуют особые налоговые льготы и административные преференции для резидентов АЗРФ. К таким мерам поддержки относятся:

Региональные и муниципальные налоговые льготы устанавливаются отдельно для каждого региона.

Желающий стать резидентом Арктической Зоны Российской Федерации должен соответствовать следующим критериям:

Многие предприниматели привлекаются мерами поддержки АЗРФ: с резидентами было заключено более 670 соглашений на общую сумму инвестиций около 825 млрд рублей, и было создано 25,6 тыс. рабочих мест. Фактический объем инвестиций уже составляет 117,8 млрд рублей, а количество созданных рабочих мест достигло 8,4 тыс. В настоящее время уже реализовано более 140 проектов.

По объему инвестиций в АЗРФ лидируют нефтегазовая и химическая промышленности – 14 резидентов с общим объемом инвестиций в размере 206,8 млрд рублей. В горнорудной промышленности и металлургии имеется 26 проектов с общими вложениями в размере 169 млрд рублей, третье место занимает энергетическая промышленность – 4 резидента с общим объемом инвестиций в размере 155,1 млрд рублей.

Среди жителей АЗРФ особенно популярны строительство и девелопмент (134 жителя), туризм и отдых (123 жителя). Но наиболее востребованной сферой является обслуживание и социальная сфера – 184 жителя реализуют свои проекты в этой области.

Другие преференциальные режимы

На Дальнем Востоке, помимо ТОР, СПВ и АЗРФ, внедряются различные преференциальные режимы, способствующие развитию бизнеса в России. Одним из таких режимов является Специальный административный район (САР) на острове Русский.

«Этот режим действует на территории острова Русский во Владивостоке. Здесь предусмотрен гибкий налоговый и валютный режим для компаний, которые решили перевести свою юрисдикцию из-за рубежа в Россию. По сути, это наш оффшор. Он создан для защиты активов компаний и обеспечения комфортной работы с учетом внешнеполитических факторов. В настоящее время многие российские компании, которые ранее были зарегистрированы на Кипре или Филиппинских островах, перерегистрировались в Специальный административный район», — рассказал Сергей Скалий в интервью ort-tv.ru.

При регистрации в САР и получении статуса международной холдинговой компании, вы сможете воспользоваться налоговыми льготами, касающимися доходов от продажи акций, дивидендов, процентов и роялти. Также вы получите статус валютного нерезидента Российской Федерации. В данный момент на острове Русский зарегистрировано 64 участника САР, общие активы которых составляют около 5 трлн рублей.

Преференциальный режим на Курильских островах предоставляет предпринимателям выгодные условия для реализации новых проектов: на протяжении 20 лет бизнес освобождается от уплаты налога на прибыль, а также от налогов на имущество, транспорт и землю. В числе льготных условий — сниженные до 7,6% страховые взносы на протяжении 20 лет, возможность использования свободной таможенной зоны, а также возможность получения земли и инфраструктурной поддержки. Организация, которая только что зарегистрировалась, может стать резидентом.

Кроме того, способ регистрации в данном режиме максимально простой. «Здесь даже не нужно подавать заявку, описывать бизнес-план. Любое Общество с ограниченной ответственностью или Индивидуальный предприниматель, который регистрируется на Курилах, в течение месяца должно подать уведомление в налоговую о том, что оно будет использовать преференции, и, собственно, все», — пояснил Сергей Скалий.

К настоящему времени участниками режима в трех муниципальных образованиях стали 15 компаний с объемом инвестиций более 3 миллиардов рублей. Они создают более 300 рабочих мест и осуществляют проекты в различных сферах: гостиничный бизнес, общественное питание, предоставление туристических услуг и прочее. Например, меньше года потребовалось компании «Кунашир-Тур», чтобы построить туристический комплекс: 22 экодомика, спа-комплекс, ресторан под стеклянным куполом, лаунж-зону, а также организовать экскурсии по острову.

Еще одна особая программа, существующая в рамках Дальневосточного федерального университета – Инновационный научно-технологический центр (ИНТЦ), предназначенный для стимулирования развития высокотехнологичного бизнеса. “На территории ДВФУ находится особая зона, где различные высокотехнологичные стартапы могут стать резидентами и получить налоговые льготы”, – пояснил эксперт.

Эта программа предоставляет ряд преимуществ. Например, компании с выручкой до 1 млрд рублей и прибылью до 300 млн рублей имеют право на налоговые льготы в течение 10 лет (НДС 0%; налог на прибыль 0%; налог на имущество 0%; страховые взносы 14%).

В рамках всех упомянутых преференциальных режимов уже заключено около 3,5 тыс. соглашений. Это означает, что на Дальнем Востоке и в Арктике было запущено именно столько проектов. Из них уже реализовано более 800 – эти компании функционируют, предоставляют услуги и производят товары.

По нашему мнению, на данный момент количество этих режимов полностью удовлетворительно. Говоря о расширении зон, можно отметить, что Территории опережающего развития увеличиваются в несколько десятков раз каждый год, так как они действуют на определенных земельных участках. У нас уже есть несколько проектов, например, Территория опережающего развития “Международная” (законопроект о введении этого режима рассматривается в Правительстве РФ, его планируется принять до конца года. — Прим. ред.); а также уже фактически действующий пакет мер поддержки для предприятий, производящих оборонную продукцию, — Территория опережающего развития “Патриотическая”. Это комплексные продукты, пакеты мер поддержки для инвесторов, реализующих проекты по определенным направлениям: либо на международное сотрудничество, либо на производство продукции для замещения импорта», — подытожил заместитель генерального директора Корпорации развития Дальнего Востока по сопровождению инвестиционных проектов.

Узнать о том, как стать резидентом, оформить необходимые документы и подать заявку на получение статуса определенного преференциального режима, а также прочитать больше информации об особенностях каждой из программ, можно на сайте Корпорации развития Дальнего Востока и Арктики. Если при выборе наиболее подходящего для предпринимателя преференциального режима или во время оформления документов возникнут трудности, то это не проблема. В любом случае команда КРДВ поможет инвесторам определиться с наиболее актуальной и полезной для них программой.